第一部分
三大财务报表 — 公司的体检报告
1
会计是什么 — 资产负债表的初识
会计是商业语言。资产负债表=企业照相机:资产=负债+所有者权益。某一时点公司拥有什么、欠什么、股东剩多少。
2
资产、负债与所有者权益
流动/非流动资产、历史成本原则;流动/非流动负债;股本/资本公积/未分配利润。资产负债表各科目详解。
3
利润表:企业的摄像机
利润表记录一段时间的经营成果。获取利润五步:营业收入→毛利→营业利润→利润总额→净利润。漏斗结构。
4
现金流量表与三表关系
现金流量表=现金流水账,分经营/投资/筹资三类活动。三表勾稽:利润表和现金流量表解释资产负债表的变化。
第二部分
财务分析 — 用比率读懂公司
5
利润 vs 现金与报表的诞生逻辑
为何利润表通常比现金流量表重要,但有时现金为王。报表诞生逻辑:成立公司→融资→采购→生产→销售如何在三表体现。
6
盈利能力与营运能力分析
盈利:毛利率/净利率。营运:总资产周转率/存货周转率/应收账款周转率。ROE净资产收益率是综合核心指标。
7
偿债能力、财务杠杆与影响因素
偿债:流动比率/速动比率/资产负债率(财务杠杆)。影响因素:行业环境、战略定位(成本领先vs差异化)。
8
好公司是什么样的 — 全书总结
好公司画像:行业前景好+战略清晰+财务健康。杜邦分析拆解ROE。三表勾稽是读懂企业的钥匙。
全书术语表 117 词
资产负债表、利润表、现金流量表、毛利率、ROE、周转率、资产负债率、杜邦分析……带公式的新手释义。
全书一句话结论
三张表是一套相互勾稽的系统:资产负债表拍快照、利润表和现金流量表解释这张快照怎么来的。 掌握盈利/营运/偿债三类比率,你就能给任何一家公司做"体检",看出它真不真赚钱、转得快不快、欠得稳不稳。